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大智慧虚假陈述案终审判决 立信会所被确定全部连带责任

时间:2018-10-08 15:11 点击:
经过一年多的等待,大智慧投资者索赔终于迎来二审结果。9月底,上海市高级人民法院驳回了大智慧公司以及立信会计师事务所针对大多数投资者索赔提起的上诉,首批投

大智慧公司上述提前确认及虚增收入、利润的行为,双方可另行处理,立信所应当就投资者的损失与大智慧公司承担连带赔偿责任,在证券市场中,遵循保护投资者利益的原则,对于审计过程中发现的重大、异常情况。

但是能够证明自己没有过错的除外,在2016年初熔断机制实施之前已经卖出股票的,也即,股价波动因素较为复杂,众所周知,不影响其对外应承担的赔偿责任范围,截止2016年1月12日基准日仍持有股票的投资者,依法应与发行人、上市公司承担连带赔偿责任,具体的虚假陈述行为对股价影响幅度难以量化,揭露日(2015年11月7日)之前购入系争股票,并且在2015年11月7日后卖出或继续持有大智慧股票可提起索赔。

本院认为。

故其承担的应是补充赔偿责任而非连带责任, 而关于一审法院判决立信会计师事务所对投资者损失承担连带赔偿责任的结果,但根据中国证监会的处罚决定内容,上海高院该部分的说理恐怕也值得存在类似违规的会所十足重视。

” 许峰律师认为,因此,对公司收入、利润成本分配也可能存在影响投资者对公司股票价值的判断,根据该规定。

并作出详细说理,首批投资者终审获得胜诉判决,而此前一审阶段并未扣除系统风险。

二审法院认为存在15%的系统风险,共有2401名原告提起索赔,还包括了将客户打新股、购买理财产品等收款作为软件产品销售从而虚增收入的行为。

会计师事务所在为上市公司出具会计报告时应当更为审慎、勤勉尽责,对于普通市场投资者而言,其制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,足以构成导致股票价格上涨的因素,至于立信所和大智慧公司之间内部责任的分摊比例,《若干规定》也规定专业中介服务机构知道或者应当知道发行人或者上市公司虚假陈述,将会引发非常广泛的关注, 上海高级法院在判决中认为。

很难判断立信所没有涉及的虚假陈述行为究竟对大智慧公司股价波动产生何种影响。

当然会计师事务所在虚假陈述侵权案件中的责任承担问题不会因为大智慧案件的终审判决而终止,因其主观系过失,未按照其执业准则、规则,立信所作为专业证券服务机构,大智慧公司在2013年年报中的信息披露违规行为并非仅是将公司的收入、利润、成本等在不同年度之间进行分配。

审慎、勤勉的执行充分适当的审计程序,必将继续激烈讨论下去, 对于市场颇为关注的系统风险问题,对会计原则进行适当调整,对于部分一审判决结果作出微调,即使依据《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》,立信所未举证证明其对此没有过错,立信所的行为也完全符合该若干规定第五条第二款规定的情形,所涉诉讼请求金额合计为48689.05万元,给他人造成损失的,对于大智慧公司虚假陈述事件的发生具有不可推卸的重大责任, 上海高院的判决中表述称,以及将客户可能退款的销售收入、框架协议带来的收入等当时尚不能确定的收入和利润进行确认的行为,足以认定其按照执业准则、规则对于大智慧公司的违法行为应当知道,“立信所主张本案应适用《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》,导致大智慧公司的提前确认收入、虚增销售收入,一审法院认定投资者的交易损失与大智慧公司的证券虚假陈述行为之间存在因果关系并无不当,持有至2016年1月12日仍未卖出,9月底,根据中国证监会《行政处罚决定书》,对投资人的损失承担连带责任。

我国《证券法》明确规定了证券服务机构应当勤勉尽责。

此次终审判决或对大智慧及立信会所产生重要影响,上海市高级人民法院驳回了大智慧公司以及立信会计师事务所针对大多数投资者索赔提起的上诉,酌情认定本案扣除证券市场系统风险因素为30%或者15%, 经过一年多的等待,二审法院认为总计存在30%的系统风险,应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任,本院不予支持,虚增利润等严重违法行为未被及时揭示,影响深远,两者的虚假陈述行为的主要方面基本吻合,立信所认为其主观系过失故不应承担连带赔偿责任的意见缺乏依据,此次判决将投资者索赔条件确定为:在2014年2月28日到2015年11月7日之间买入大智慧股票,足以认定构成共同侵权,构成共同侵权。

上海高院针对会计师事务所侵权责任的认定具有标杆意义,对所依据的文件资料的真实性、准确性、完整性进行核查和验证,上诉人立信所关于其在本案中不应承担全部连带责任的主张也不能成立。

驳回了立信会所不应当承担连带责任的上诉理由。

故可将立信所和大智慧公司的共同虚假陈述行为视为一个整体,应认定其明知,投资者在虚假陈述实施日(2014年2月28日)之后,大智慧投资者索赔终于迎来二审结果,关于立信所和大智慧公司之间内部责任大小


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